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白小姐单双各四肖中特:2018税务师《涉税服务实务》模拟练习题(十一)

2018-07-10 15:56:07 来源:中公会计   字体:

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单选题

1、按最新政策,下列关于增值税专用发票的表述正确的有( )。

A.一般纳税人申请专用发票,最高开票限额不超过10万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验

B.纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”

C.中国铁路总公司及其所属运输企业所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票使用

D.销售免税货物不得开具专用发票

2、某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,租期2017.7.1-2017.12.31,共6个月,月租金10万元,于2017年12月31日一次性付清租金60万元。对于该业务。该商厦2017年8月应进行的会计处理是( )。

A.不做任何账务处理

B.借:应收账款111000

贷:主营业务收入100000

应交税费——应交增值税(销项税额)11000

C.借:应收账款  111000

贷:主营业务收入  100000

应交税费——应交增值税(待转销项税额)11000

D.借:应收账款  100000

贷:主营业务收入  100000

3、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理的表述,不正确的是( )。

A.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中

B.出租、出借的包装物收取的押金,包装物逾期收不回来而将押金没收时,借记“其他应付款”,贷记“其他业务收入”科目

C.包装物逾期未收回,押金没收,没收的押金应缴纳的消费税直接记入“营业外收入”科目

D.随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起计人产品销售收人。因此,因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记人“税金及附加”科目

4、企业的免抵退税额为80000元,应退税额为60000元,免抵税额为20000元,下列会计分录正确的是( )。

A.借:应收出口退税款——增值税60000

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)60000

B.借:应收出口退税款——增值税60000

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)80000

C.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20000

D.借:应收出口退税款——增值税40000

应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)60000

5、2017年2月税务师受托对华发公司进行纳税审查,发现该公司2016年3月将外购的一批成本为30000元的原材料用于建造办公楼,并计入生产成本,企业本期期末在产品的成本为200000元,产成品的成本为300000元,销售产品的成本为100000元,尚未编制2016年决算报表,则华发公司应作出的调整分录为( )。

A.借:在建工程30000

贷:库存商品30000

B.借:在建工程30000

贷:生产成本30000

C.借:在建工程30000

贷:生产成本10000

库存商品15000

本年利润5000

D.借:在建工程35100

贷:生产成本10000

库存商品15000

本年利润5000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)5100

(caoxiaojiao)

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