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381818白小姐中特网:2018年注会《财务成本管理》重要考点:风险的概述

2018-07-06 13:50:01 来源:中公会计 字体: 大小

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【知识点】风险的概述

1、含义(全面观、科学观)

风险是预期结果的不确定性。包括负面效应的不确定性与正面效应的不确定性。

负面效应专指危险,是损失发生及其程度的不确定性。针对危险需要识别、衡量、防范和控制,即对危险进行管理。

正面效应专指机会,机会需要识别、衡量、选择和获取。理财活动不仅要管理危险,还要识别、衡量、选择和获取增加价值的机会。

诠释:?;?mdash;—危险中有机会——危险与机会并存——风险与报酬。

2、目的

财务管理定义风险的目的在于明确风险和收益之间的权衡关系,以便对风险进行估价。 ——与收益相关的风险才是财务管理中所说的风险。

投资对象本身固有的风险与投资人需要承担的风险

①投资对象本身固有的风险:客观存在

②投资人需要承担的风险:主观选择

③投资人可通过投资组合分散风险

组合内资产数量增加,则组合的风险降低(小于加权平均风险),而收益仍然是个别资产的加权平均值(不变)。

3、逻辑关系:

单项资产的风险与报酬-两项资产组合风险--多项资产组合风险--资本市场线--证券市场线

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